מה זה מס בוררות ומה צריך לקחת בחשבון?

אלטרנטיבה משפטית משתלמת – בוררות

בשנים האחרונות יותר ויותר גורמים עסקיים ומשפטיים בוחרים להחליף את מערכת המשפט האזרחית בהליכי בוררות. מדובר במנגנון פתרון סכסוכים שנעשה מחוץ לכותלי בית המשפט, במטרה להשיג פתרון מהיר, ענייני ודיסקרטי. התהליך נועד לאפשר לצדדים להגיע להכרעה בצורה צודקת, מבלי להיגרר להליכים משפטיים סבוכים, יקרים ולעיתים ארוכי שנים.

בוררות נחשבת להליך משפטי לכל דבר, אך היא מתבצעת בפרטיות מלאה, בהתאם להסכמות הצדדים, ובמקרים רבים על ידי מומחים בעלי ידע רלוונטי לתחום המחלוקת. בין אם מדובר בסכסוכים בתחום המסחר, הבנייה, הנדל"ן, חוזים או סכסוכים בין שותפים – בוררות מהווה מסלול אלטרנטיבי, מהיר וגמיש יותר מהתדיינות בבית משפט.

אך למרות יתרונותיה, גם לבוררות יש משמעויות כלכליות שונות שיש לקחת בחשבון. מרבית הציבור פחות מודע לכך שבמקרים מסוימים, פסק הבוררות עשוי להוביל להשלכות מס. סוגיה זו, שאינה תמיד ברורה מאליה, מתנקזת לביטוי שהולך וצובר שימוש: מס בוררות.

כיצד מתבצע הליך בוררות?

הליך בוררות מתחיל כאשר שני צדדים מסכימים להעביר את המחלוקת ביניהם לבורר, שהוא לרוב עורך דין, שופט בדימוס או בעל מקצוע אחר המוסכם על שניהם. הבורר שומע את טענות הצדדים, עובר על הראיות, ולעיתים אף מזמן מומחים או עדים, עד למתן פסק בוררות שהוא סופי ומחייב.

במקרים רבים, ההליך מתבצע במסגרת מוסד לבוררות, כמו המוסד הישראלי לבוררות עסקית, שמנהל את התהליך בצורה מאורגנת ומקצועית, בהתאם לכללים ברורים, עם פיקוח שוטף ולוחות זמנים מוגדרים. הבחירה לנהל את ההליך בגוף מוסדי מבטיחה רמה גבוהה של אמינות, שקיפות, ובחירה מתוך מאגר מומחים מנוסים.

חשוב לציין כי פסק בוררות ניתן לאכיפה בבית המשפט – בדומה לפסק דין – מה שמקנה לו תוקף משפטי משמעותי. עם זאת, האפשרות לערער על פסק כזה מצומצמת מאוד, מה שהופך את ההליך לאטרקטיבי, אך גם דורש מהצדדים לוודא שהליך הבוררות מנוהל על ידי גורם מוסמך ומקצועי.

מהם היתרונות הכלכליים של בוררות?

היתרון הכלכלי הראשון של בוררות הוא כמובן הקיצור בלוחות הזמנים. תיקים שנגררים בבתי המשפט במשך שנים, עשויים להיסגר תוך מספר חודשים בהליך בוררות. החיסכון בזמן משמעותי גם ברמת העלויות – פחות ישיבות, פחות ימי עבודה מבוזבזים, פחות הוצאות משפטיות מצטברות.

יתרון נוסף הוא האפשרות לשלוט בעלויות מראש. כשפונים למוסד לבוררות, מוצגות בפני הצדדים עלויות ברורות של שכר הבורר, תשלום למוסד, ולעיתים גם חלוקה מוסכמת בין הצדדים. זה מאפשר להיערך מראש ולא להיות מופתעים.

אך עם כל היתרונות, קיימת נקודה אחת שדורשת תשומת לב מיוחדת, והיא הקשר שבין פסק בוררות לבין התחום הפיננסי – ובעיקר סוגיות מס, ובמרכזן הסוגיה של מס בוררות.

בין זכויות לפסקי דין – איך מס משתלב בהליך בוררות?

בשונה מהתנהלות בבית משפט, בוררות לא בהכרח מלווה בכללים נוקשים מצד המדינה, אך תוצאה של בוררות עשויה להיחשב "אירוע מס" לכל דבר ועניין. הכוונה היא שפסק בוררות עלול להפעיל מנגנוני מס קיימים, כמו מס שבח, מס הכנסה, מס רכישה או מע"מ – בהתאם למהות הסכסוך והפסיקה.

למשל, אם במסגרת הבוררות אחד הצדדים מחויב להעביר זכויות בנכס לצד השני, עשויה להתעורר חבות במס שבח. אם הסכסוך עסק בפיצויים על עבודה שלא בוצעה כראוי, עשויה להיות חבות במס הכנסה. כלומר, גם אם הבוררות עצמה לא נחשבת להליך שיוצר מס חדש, התוצאה שלה בהחלט עלולה לחייב את הצדדים לדווח לרשויות ולשלם את המיסים הרלוונטיים.

המושג מס בוררות אם כן, משמש ככינוי לכל אותם מקרים בהם פסק הבוררות מוביל לחובת מס כזו או אחרת. לכן, חשוב שהצדדים יכירו את ההשלכות הפוטנציאליות עוד בטרם נכנסים להליך, ובמיוחד לפני שמגיעים להסכמות שיכולות להתפרש כעסקאות או כהעברות מהותיות.

ליווי חשבונאי ומשפטי – מפתח למניעת הפתעות

כדי להימנע מהפתעות לא נעימות מול רשות המסים, חשוב שכל הליך בוררות ילווה על ידי יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין המתמחה במיסוי. בעלי מקצוע אלו יידעו להעריך מראש האם לפסק הבוררות עשויות להיות השלכות מס, באילו מקרים יש לדווח, ואילו מנגנונים ניתן לשלב בתוך ההסכם כדי לצמצם את החשיפה.

למשל, לעיתים ניתן לנסח את ההסכם בצורה שמגדירה את התמורה כפיצוי ולא כהכנסה חייבת במס. במקרים אחרים ניתן לפרוס את התשלום כדי למנוע קפיצה במדרגות המס. ישנם אף מצבים בהם ייעוץ נכון יוביל לכך שהעסקה תוגדר כהעברה פנימית שאינה מחייבת תשלום מס כלל.

במילים אחרות – הכנה מראש יכולה לעשות את כל ההבדל בין פתרון סכסוך חלק לבין סיבוך בירוקרטי מול רשות המסים.

למה חשוב לבחור מוסד מוסמך לניהול הבוררות?

הצלחת הליך בוררות תלויה רבות בזהות הבורר ובאופן ניהול ההליך. כאשר בוחרים במוסד מסודר ומוכר, הסיכוי לקבל החלטה מקצועית, מהירה ונטולת פגמים משפטיים – עולה משמעותית. המוסד הישראלי לבוררות עסקית, למשל, הוא גוף שמנהל בוררויות מאז 1989, וכולל שופטים בכירים לשעבר, עורכי דין מובילים ואנשי מקצוע מהשורה הראשונה.

עד היום, לא בוטל אף פסק בוררות שניתן במסגרת המוסד – נתון חסר תקדים שממחיש את הרמה הגבוהה של קבלת ההחלטות, הדיוק המשפטי והעמידה בנהלים. בנוסף, המוסד מקיים בוררויות תוך שמירה קפדנית על לוחות זמנים, שקיפות מוחלטת מול הצדדים, ואפשרות להתאים את זהות הבורר לתחום הסכסוך (למשל: בורר מתחום הבנייה במקרה של מחלוקת קבלנית).

בחירה בגוף כזה מייצרת לא רק ודאות גבוהה, אלא גם תשתית מקצועית שתומכת בכל שלב בהליך – משלב קבלת ההחלטה, דרך הליווי השוטף ועד תהליך ניסוח הפסק עצמו.

מה עוד חשוב לדעת?

ישנם מספר פרטים נוספים שחשוב לזכור כאשר בוחרים להיכנס להליך בוררות:

• סודיות מלאה – unlike in court, arbitration hearings are confidential.
• קביעת כללים מראש – אפשר לקבוע את אופן ניהול הדיון, פורמט העדויות, משך הזמן לכל צד ועוד.
• שכר טרחה ידוע מראש – חוסך הפתעות, במיוחד כשמדובר במוסד מוסדר.
• היעדר עומס ביורוקרטי – אין צורך בהגשות לבית משפט, אין דחיות אין סופיות.

סיכום

בוררות היא דרך חכמה, גמישה וחסכונית לפתור סכסוכים מחוץ לבית המשפט. היא מאפשרת שמירה על יחסים עסקיים, חיסכון בזמן ובכסף, והגעה לפתרון מוסכם בסביבה מכבדת ומקצועית. עם זאת, חשוב להבין כי גם לה יש השלכות – משפטיות, כלכליות ומיסויות.

המושג "מס בוררות" מבטא את הצורך להבין את כל המשמעויות שעשויות להתעורר בעקבות פסק הבוררות. היערכות נכונה, ליווי מקצועי, ובחירה בגוף מוסמך ומנוסה יכולים לעשות את כל ההבדל בין סיום מוצלח של סכסוך – לבין הסתבכות כלכלית או משפטית לאחר מכן.

לפרטים נוספים ניתן לפנות אל המוסד הישראלי לבוררות עסקית בטלפון: 03-5631052, מייל: [email protected] או להגיע לכתובת: רחוב החשמונאים 84, תל אביב.